Бүгүнкү күндө көптөгөн структуралар өз ишинин жүрүшүндө төлөмдөрдү кечиктирүү сыяктуу көйгөйгө туш болушат. Ошол эле учурда, заманбап рыноктун шарттары үзгүлтүксүз өндүрүш процессин камсыз кылуу үчүн бош акча зарылдыгын көрсөтүп турат. Бул каржылоонун каражаты катары факторинг (факторингдик операциялар), аны колдонууда банк мекемеси сатып алуучуга белгилүү өлчөмдөгү сыйакы үчүн берүүчүнүн талаптарын алат, бош жүгүртүү каражаттарына болгон муктаждыкты олуттуу түрдө азайтат. Кандайдыр бир жол менен бул компанияларга рынокто атаандаштыкка жөндөмдүү болууга мүмкүндүк берет, анткени сатуунун көлөмү абдан өсүп жатат.
Факторинг эмне үчүн керек
Биринчи бөлүмдө факторингдик операциялардын маңызын карап көрөлү. Факторингди банк мекемеси же адистештирилген структура карызкорго карата акчалай талаптарын кайтарып бере турган финансылык операциялардын бир түрү катары түшүнүү керек. Ошентип, банк өзү сатуучунун, башкача айтканда, кредитордун пайдасына белгилүү бир суммага карыздык милдеттенмелерди өндүрүп алат.сыйлыктар.
Банктардын күрөө жана факторинг операцияларынын ортосунда принципиалдуу айырма бар. Акыркысы кредитор тарабынан карыз алуучудан карыздык милдеттенмелерин кайтарып берүүнү талап кылуу укугун түздөн-түз өткөрүп берүү катары каралууга тийиш. Фактор бул укукка ээ болот. Айтмакчы, бул сөз англисче фактордон келип чыккан – “комиссионер, ортомчу, агент”. Ал, адатта, адистештирилген же финансылык факторинг түзүмү менен көрсөтүлөт. Коммерциялык банк факторингдик операцияларды да жүргүзө алат.
Тейлөө түрлөрү
Бүгүнкү күндө дүйнөлүк практикада факторингдик кызмат көрсөтүүлөрдүн төмөнкү түрлөрү бар:
- Факторинг компаниясынын же коммерциялык банктын кредитордун түздөн-түз карыз алуучуга төлөм талаптарын сатып алуусу.
- Фактор тарабынан кредиторго кызмат көрсөтүүлөрдүн комплексин көрсөтүү, ал карыздык милдеттенмелерди талап кылуу укугун башкага берүүдөн тышкары бухгалтердик эсепти жүргүзүүнү, карызкордун финансылык абалына тиешелүү учурдагы маалыматтарды талдоону, жарнактарды, транспорт, кампа жана юридикалык кызматтар, ошондой эле тобокелдиктерди камсыздандыруу кредиттик планын камсыз кылуу.
Операторлор
Факторинг кызматтарына үч структура тартылганын билишиңиз керек:
- Факторинг (банк мекемесинин факторинг бөлүмү да болушу мүмкүн). Бул кардарлардан эсеп-фактураларды кабыл алган адистештирилген компания (товарларды жеткирүүчүлөр,кредиторлор).
- Кардар (товардык продуктыларды берүүчү, кредитор).
- Кредит алуучу ишкана, башкача айтканда, коммерциялык продуктуну керектөөчү компания.
Сыйлык фактору
Факторинг уюмунун эмгек акысы жөнүндө сөз кылуу максатка ылайыктуу. Эсеп-фактураларды төлөбөй коюу менен байланышкан тобокелдиктердин бүткүл пулун коммерциялык банк же башка факторингдик түзүм өзүнө алгандыктан, ал кардарга, эреже катары, жалпы сумманын 80-90 пайызына чейин төлөйт. Калган карыздык милдеттенмелер резервди түзөт, ал карызкор-карызкор карыздын бардык суммасын төлөгөндөн кийин кайтарылат.
Факторингдик операциялардын тобокелдиктери кыйла жогору. Ошондуктан фактор (коммерциялык банк же адистештирилген компания) кардардан төмөнкү комиссияларды алат:
- Факторинг комиссиясы. Россия Федерациясында анын суммасы эсеп-фактуранын суммасынан 15 пайыздан 20 пайызга чейин, ал эми чет өлкөлөрдө - 1,5 пайыздан 3 пайызга чейин өзгөрөт. Кошумчалай кетүүчү нерсе, комиссиянын өлчөмү карыздык милдеттенмелердин суммасына (суммасы көбүрөөк - пайызы азыраак), талап кылынган ортомчулук иш-аракеттин көлөмүнө, ошондой эле тобокелдиктин деңгээлине тескери пропорционалдуу.
- Кредиттин пайызы. Ал кардарга төлөнгөн аванстын күнүмдүк калдыгынан чогултулган түрдөгү эсеп-фактуралар боюнча алынат. Сиз билишиңиз керек, пайыздарды өндүрүү аванс берилген учурдан тартып карыз толугу менен жабылганга чейин катуу түрдө жүргүзүлөт. Бул учурда пайыздык чен, эреже катары, кыска мөөнөттүү кредиттер боюнча ставкадан 1,5-2,5% жана Россия Федерациясынын Борбордук банкынан - 1-2% ашат.
Факторингдик операциялардын түрлөрү
Андан кийин факторингге байланыштуу операциялардын түрлөрүн карап чыгуу максатка ылайыктуу. Ошентип, бүгүнкү күндө эл аралык жана ички, кайрылууга укугу бар жана укугу жок, ачык жана жабык, ошондой эле түз жана кыйыр операциялар бар. Эгерде фактор, сатып алуучу жана жеткирүүчү бир өлкөдө жайгашкан болсо, аракеттер ички деп эсептелиши мүмкүн. Эл аралык пландын иштеши келишим түзүү жана факторинг процессин өнүктүрүү учурунда алардын бири башка мамлекетте болушун болжолдойт.
Ачык жана жабык факторинг
Эгерде анын субъективдүү курамына жеткирүүчү, сатып алуучу жана фактор кирсе, операция факторинг болуп эсептелет. Шарттуу (ачык) түргө төлөөчүнүн (карызкордун) эсептешүүлөрүндө факторингдик түзүмдүн катышуусу жөнүндө милдеттүү түрдө кабарлоо шарты менен фактор-компаниянын товардык продукциясын тескөө боюнча документацияны берүүчү тарабынан ыйгарылышы кирет. Кошумчалай кетүүчү нерсе, билдирүү эсеп-фактурага учурдагы төлөмдүн факторго (адистештирилген компанияга же банк мекемесине) багыты жөнүндө жазуу аркылуу ишке ашырылат.
Заманбап шарттарда бул кардарларды тейлөө системасы болушу мүмкүн, ал сатып алуучулар жана жеткирүүчүлөр менен эсептешүүлөрдөн, бухгалтердик кызмат көрсөтүүлөрдөн, камсыздандыруу насыяларынан жана башкалардан турат. Бул система кардар компанияга өндүрүш процессине толугу менен көңүл бурууга, ошондой эле байланышкан чыгымдарды минималдаштырууга мүмкүндүк береттовар сатуу.
Жабык факторинг операциялары да бар. Болбосо, алар жашыруун деп аталат. Мындай финансылык кызмат көрсөтүүлөр факторингдик компаниянын карызын өндүрүп алуу жөнүндө карыз тарапка билдирилбегендиги менен мүнөздөлүшү мүмкүн. Кошумчалай кетүүчү нерсе, бүгүнкү күндө жабык факторинг кызматтарынын тарифи тиешелүү ачык план кызматтары үчүн төлөмдөн бир аз жогору.
Рересс жана кайтарымсыз факторинг
Белгилүү болгондой, факторингдик операциялар регресс укугу менен да, укугусуз да болушу мүмкүн. Төлөөчү (карыз алуучу) кредитти төлөө же жөнөтүлгөн товардык продукциянын акысын төлөө боюнча өз милдеттенмелерин аткаруудан баш тарткан учурда фактор берүүчүдөн (кредитордон) акча каражаттарынын мурда которулган суммаларынын ордун толтурууну талап кылууга укуктуу. Натыйжада, алуучу (кредитор) регресстик факторинг келишимине кол койгондон кийин, ишке ашырылган карыздык талаптар менен байланышкан кредиттик тобокелдиктерди көтөрүүнү токтотпойт.
Бүгүнкү күндө эреже эмес, регресссиз факторинг келишими өзгөчө болуп саналат деп айтуу керек. Регресссиз факторингдик операцияда факторингдик компания төлөөчү (карыз алуучу) белгиленген мөөнөттө өзүнүн финансылык милдеттенмелерин аткарбаса, карызды өндүрүүгө байланыштуу бардык чыгымдарды берүүчүнүн (кредитордун) пайдасына төлөп берүүгө милдеттүү экендигин айтат. Эреже катары, бул убакыт аралыгы 30дан 90 күнгө чейин өзгөрөт. Ошентип, регресс укугу жок факторингдик кызмат көрсөтүү жөнүндө келишим түзүлгөн учурда берүүчү (кредитор)ал тарабынан сатылган сатып алуучунун (карыз алуучунун) факторингдик дебитордук карыздары менен байланышкан кредиттик тобокелдиктерге ээ.
Факторинг операцияларын эсепке алуу
Маалым болгондой, факторингдик операциялар ачык жана жабык болушу мүмкүн. Бул факторго жараша, эреже катары, бухгалтердик эсепке мындай операцияларды чагылдыруу процессинде кээ бир нюанстар бар. Чет мамлекеттерде ишке ашырылып жаткан ар түрдөгү финансылык факторинг, биринчи кезекте, жеткирилген товардык продукт үчүн 1 айдан 3 айга чейин кийинкиге жылдырылган төлөм түрүндөгү коммерциялык кредиттөөгө же кредиттер боюнча мамилелердин бул формасын жана эки өлкөнүн ортосундагы эсептешүүлөрдү пайдалануу түрүндө негизделет. сатып алуучу жана сатуучу, карызкор жана кредитор ачык эсеп катары.
Ачык эсептин эрежелерине ылайык жеткирүүчү тарабынан сатып алуучуга кредит берүү жана бул формада төлөмдөрдү жүргүзүү товардык продукция үчүн өз убагында төлөнбөй калуу же такыр төлөнбөй калуу коркунучу менен байланышкан, анткени документтерди алуу менен сатып алуучу берүүчүгө эч кандай карыздык милдеттенмелерди бербейт. Бул тобокелдикти төлөнбөгөн талаптардын ээси болгон банк мекемеси же факторинг компаниясы өзүнө алат. Факторингдик түзүмдөн мурда белгиленген мөөнөттөрдө төлөмдү алгандан кийин, тиешелүү сыйакыны алып салгандан кийин, жеткирүүчү өз кредиторлору менен эсептешүүлөргө байланыштуу пландарды түзө алат.
Дүйнөлүк рынокто факторинг
Бүгүнкү күндө факторингдик операциялар кыйла кеңири жайылгандүйнөлүк рынокто бөлүштүрүү. Алардын көлөмү болжол менен жылына 260-270 миллиард долларга бааланат. Мунун себеби бул компаниянын ага катышкан өнөктөштөрүнө берген артыкчылыктары гана эмес, ошондой эле 1988-жылы Оттавада эл аралык финансылык өкүлчүлүк боюнча Конвенциянын бекитилиши. Бул документ Жеке укукту унификациялоо боюнча эл аралык институт тарабынан даярдалган, ал бир эле учурда бардык катышуучулардын факторингдик маселелерин жана нюанстарын чече ала тургандыгы менен ыңгайлуу.
Россияда факторинг
Бүгүнкү күндө биз мурунку бөлүмдө сөз кылган Конвенцияга Орусия кошула электигин айтуу керек. Ошого карабастан, бир катар факторингдик негизги жоболор Россия Федерациясынын Граждандык кодексинде ушул Конвенциянын духунда чечилет. Ошентип, жарандык мыйзамдарга ылайык, финансылык ортомчу катары акча каражаттарын чегерүүнүн эсебинен каржылоо жөнүндө келишимдерди банк мекемелери, башка кредиттик типтеги уюмдар, ошондой эле жүргүзүүгө лицензиясы (атайын уруксаты) бар башка коммерциялык түзүмдөр түзүшү мүмкүн. тиешелүү иш-чаралар.
Факторинг келишими
Факторингдик кызмат көрсөтүү келишими – бул цессиянын өзгөчө учуру, башкача айтканда, кредиторлордун укуктарын башка адамга, финансылык ортомчуга өткөрүп берүү. Стандарттык, жалпы жарандык цессия боюнча укуктар өткөн учурда кредитор, эреже катары, берилген акчалай талаптын жараксыздыгы үчүн гана жооп берет, бирок анын аткарылышы үчүн эмес. Факторинг компаниясы менен кардар ортосундагы мамиледе ким деген суроо туулаткарызкор тарабынан мүмкүн болгон эсеп-фактураларды төлөбөй коюуга байланыштуу тобокелдиктерди өзүнө алат, факторингдик келишимде чечилет жана кардар үчүн принципиалдуу мааниге ээ.
